중소기업 결산서류 뿌시기

중소기업회계,세무실무서

오한나 지음

택스미디어

2020년 10월 14일 출간

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파일 정보 ePUB (3.95MB)

ISBN 9791197066603

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작품소개

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현장에서 중소기업의 장부기장과 결산업무를 하는 오한나 세무사의 결산 실무팁 20선이다. 중소기업 회계담당자의 경우 궁금한데 물어볼때가 마땅치않은 경우가 많다. 이 한권의 책으로 모든 것을 알 수는 없지만 결산의 전체흐름을 파악하는데 도움이 될 것이다. 결산을 처음해보는 신입사원, 결산을 하기는 하는데 전체적인 흐름을 빠른시간에 포인트 위주로 파악하고 싶을 때 필요한 책이다.

제목 : 중소기업 결산서류 ‘뿌시기’

목 차 :

POINT 1. 중소기업 결산의 특징
1. 결산의 의의
2. 중소기업의 기준
3. 지출증빙서류의 수취의무
4. 중소기업의 결산의 특징

POINT 2. 중소기업 결산서류 : 현금출납장 ‘뿌시기‘
1. 현금출납장이란
2. 현금출납장 양식
3. 작성사례
4. 현금출납장 관련 주요확인사항

POINT 3. 보통예금 계좌거래내역 및 통장사본 ‘뿌시기‘
1. 통장거래내역의 적격증빙 여부
2. 계좌거래내역확인 및 발급방법
3. 보통예금 등 거래내역 및 통장사본 관련 주요 확인사항

POINT 4. 카드사용내역 및 대금결제명세서 ‘뿌시기‘
1. 신용카드와 체크카드의 회계처리
2. 결산 이전 카드사용액의 처리
3. 서류 발급방법

POINT 5. 매출채권/매입채무 거래처별 잔액명세서 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목_매출채권 및 매입채무
2. 거래처별 매출채권 등 잔액명세서의 의의
3. 명세서 양식

POINT 6. 대손채권 내역 및 증빙서류 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목：대손상각비, 대손충당금
2. 대손의 입증여부
3. 대손입증서류

POINT 7. 대여금 및 가지급금 내역 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목 : 대여금, 가지급금
2. 대여금 및 가지급금 내역 작성

POINT 8. 재고자산 잔액 ‘뿌시기‘
1. 재고자산 내역에 포함되는 내용
2. 매입장과 매출장 작성
3. 재고 수불부 작성

POINT 9. 대출금(차입금) 실행 및 상환명세서 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목 : 차입금, 가수금
2. 세법상 의미
3. 대출금(차입금) 실행 및 상환내역

POINT 10. 임차보증금 현황 (임대차계약서) ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목 : 임차보증금 등
2. 임대차계약서와 결산

POINT 11. 사업관련 보험료 납입내역 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목 : 보험료
2. 보험료납입내역 발급방법
3. 보험가입증명서 등의 주요확인사항

POINT 12. 4대보험 월별 납부상세내역서 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목_예수금
2. 4대보험료 월별 납부상세내역서
3. 발급방법

POINT 13. 국세 및 지방세 납부내역서 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목_세금과 공과금
2. 국세 및 지방세 납부내역서
3. 공과금 영수증

POINT 14. 수입신고필증 및 관세환급금 내역 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목_(수입하는)자산
2. 수입신고필증 서식보기
3. 발급방법

POINT 15. 퇴직연금 납입내역서 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목_퇴직급여 등
2. 퇴직연금납입내역서 : 확정기여형
3. 퇴직연금납입내역서 : 확정급여형

POINT 16. 법인차량관련서류 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목_차량유지비
2. 업무용승용차량 관련서류
3. 차량등록증
4. 운행일지
5. 임직원보험가입내역 및 보험료 내역
6. 렌트료 등 연간내역서

POINT 17. 기부금영수증 ‘뿌시기‘
1. 관련계정과목_기부금
2. 적법한 기부금 영수증의 조건
3. 기부단체 분류 등 조회 방법

POINT 18. 주주명부 및 주주변동내역서 ‘뿌시기’
1. 주주명부
2. 주식 등 변동상황명세서
3. 추가제출

POINT 19. 이자？배당소득 원천징수영수증
1. 관련계정과목_선납세금
2. 이자·배당소득 원천징수영수증 발급방법
3. 확인해야 할 사항

POINT 20. 해외현지법인명세서‘뿌시기’
1. 해외현지법인이란
2. 해외현지법인명세서 제출의무
3. 해외현지법인 명세서등 제출의무 불이행 과태료
4. 작성방법

4. 요약, 본문 일부
계좌거래내역확인 및 발급방법
계좌거래내역 등을 입력하는 등의 회계처리는 회계프로그램에 의한 전산입력방식이기 때문에 기업의 보통예금 등 계좌내역은 엑셀파일로 관리하도록 한다. 다만, 계좌거래내역은 없으나 미처 해지하지 않아 남아있는 계좌의 경우에는 거래내역이 없을 것이므로 엑셀다운로드가 용이하지 않다면 금융기관에서 서면자료로 출력받아 결산서류로서 구비하고 있는 것이 더 경제적일 수 있을 것이다.
이용하는 금융기관인터넷사이트에서 발급받는 방법은 금융기관마다 메뉴와 절차의 차이가 있을 것이나 일반적인 계좌거래내역 다운로드방법은 다음과 같다.
≫거래내역 다운로드 방법
법인 인터넷뱅킹신청 － 공인인증서로그인 － 조회 － 거래내역조회 － 계좌번호선택 － 조회기간 설정 후 조회 － 파일로 저장(엑셀파일)
다른 방법은 세무대리인의 전산에 등록해두는 방법이다. 세무대리인이 회계 및 세무처리에 활용하는 프로그램 등에는 기업의 계좌정보가 등록된 경우에 거래내역을 파일로 다운로드하거나 프로그램상에서 직접 조회가 가능하도록 하는 기능이 탑재되어 있다. 최초에 기업의 계좌정보를 등록해놓으면 결산기간마다 매번 별도로 파일을 전달？수취하는 번거로움을 해결할 수 있다는 장점이 있다.

중략------

2) 결산 이전 카드사용액의 처리(부가가치세 신고시 카드사용액에 대한 매입세액공제)
실무상 신용카드사용내역은 부가가치세 신고 시 신용카드 등 매입세액공제금액을 입력하면서 다른 사용내역도 함께 입력하는 경우가 많다. 부가가치세 신고서상 매입세액공제내역에 포함되어 매입세액공제를 받는 경우에는 공급가액만이 비용으로 인식되고 부가가치세액은 매출세액에서 공제된다. 매입세액불공제 대상인 카드사용액은 공급가액에 부가가치세액을 더한 공급대가 금액을 전액 비용으로 인식한다. 결산과정에서는 부가세 신고때 이미 입력된 카드내역과 연사용내역을 다시 한번 상호확인하는 작업이 필요하다.

중략 ------

2) 매입장과 매출장 작성
다음과 같은 상품 매입매출 거래를 매입장과 매출장에 각각 작성하고 난 후 재고수불부를 작성하는 과정을 살펴보자.
① 9. 1 마스크 전달이월액 100,000원 (100개, 단가 1,000원)
② 매입：9. 2 회계상사에서 마스크 220,000원 (200개, 단가 1,100원)
③ 매출：9. 3 세무마트에 마스크 150,000 (100개, 단가 1,500원)
④ 매입：9. 10 회계상사에서 마스크 120,000원 (100개, 단가 1,200원)
⑤ 매출：9. 15 세무마트에 마스크 320,000원(200개, 단가 1,600원)

회사에서 결산 업무를 할때 중소기업인 경우 신입사원이 궁금한 점을 물어볼 때가 마땅치 않은 경우가 많다. 현장에서 중소기업의 장부기장 업무를 하는 세무사의 생생한 현장 실무팁을 전수한다. 더군다나 각 포인트별로 동영상 강좌 20개 포인트를 유튜브(오한나 세무사)에서 무료로 제공하여 이해에 도움을 주고 있다.

작가정보

저자(글) 오한나

오한나 세무사 프로필안세세무법인 이사서울지방세무사회 성실신고 감리위원 조세금융신문 자문위원 택스데일리신문 칼럼리스트

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